广农糖业2023年净利润大幅增长原因何解?经营状况稳定吗?
在4月24日的夜晚,一份来自深圳证券交易所的问询函落在了一家名为“广农糖业”的企业手中。该函件针对该公司2023年的财务报告提出了一系列的问题,特别是关于该年度净利润显著增长的原因及其合理性,以及公司未来运营的潜在不确定性。
深交所的关注点集中在以下几个方面:
1. 广农糖业在2023年的营业收入达到了336,543.07万元,比去年同期增长了18.60%,而归属于股东的净利润更是达到了2,754.53万元,增幅达到了惊人的106.02%。尽管如此,扣除非经常性损益后的净利润却是-1,759.71万元,虽然比去年同期增长了97.09%,但已经是连续第十年亏损。在四个季度中,营业收入分别为1,169,98.18万元、51,682.85万元、39,807.45万元和128,054.58万元,净利润则分别为940.19万元、1,482.24万元、-981.64万元和1,313.75万元。
广农糖业需要:
(1) 结合行业动态、主营业务的发展、原材料成本的波动、市场需求、利润率的变化以及同行业公司的情况,详细解释净利润大幅增长的原因和逻辑。
(2) 结合生产经营的实际情况、订单状况、现金流、资产负债表现以及已经采取或计划采取的盈利能力提升措施,评估公司的持续经营能力是否存在不确定性,以及是否存在其他风险警示的情况。
(3) 结合季度业务发展、销售水平以及历史收入和利润的季节性分布,解释第四季度净利润大幅增长的原因和合理性。
2. 年报显示,广农糖业期末的货币资金余额为14.27亿元,比年初增长了39.20%;短期借款余额为33.64亿元,增长了2.80%;长期借款余额为2.11亿元,增长了60.77%;资产负债率高达95.90%;利息费用为66亿元。
广农糖业需要:
(1) 结合营运资金的需求和现金流的状况,解释同时持有较高的货币资金和借款的原因和合理性,以及这种“存贷双高”的特征是否与历年的财务状况和同行业公司存在显著差异。
(2) 结合未来的资金支出计划、债务偿还安排、银行授信和融资能力,进一步分析是否存在流动性风险,并充分提示相关风险。
3. 年报还显示,广农糖业期末的应收票据账面价值为25,157.59万元,其中商业承兑汇票占比高达99.37%,而期末已背书或贴现的金额为23,000万元,未计提信用减值损失。应收账款账面余额为48,210.49万元,其中单项计提的坏账准备为4,238.00万元,五年以上的应收账款余额为1,514.10万元。
广农糖业需要:
(1) 结合期后兑付和背书转让的情况,说明期末未终止确认的应收票据是否附有追索权,是否存在追偿风险,以及不计提坏账准备的依据和合理性。
(2) 结合具体的应收账款情况,包括客户信息、销售时间、内容、金额、回款情况和催收措施,解释单项计提坏账准备的依据和合理性。
(3) 结合预期信用损失率的计算,说明应收账款坏账准备的计提是否充分。
4. 年报还指出,广农糖业期末的其他应收账款账面余额为23,465.64万元,其中包括多种款项,已计提坏账准备为15,050.48万元,比年初减少了1,354.57万元。其中,五年以上的其他应收款账面余额为8,000.57万元。
广农糖业需要:
(1) 详细说明各类款项的具体情况,包括形成时间、背景、交易对方、约定还款时间和款项回收情况。
(2) 结合近三年的其他应收款构成情况,详细说明坏账计提的依据、计算过程,以及坏账计提金额大幅变动的原因和合理性。
5. 报告期末,广农糖业计提的资产减值损失为38,59.95万元,比上年同期下降了85.63%。其中,计提的存货跌价损失及合同履约成本减值损失为839.91万元,固定资产减值损失为3,020.03万元。
广农糖业需要:
(1) 结合存货的详细构成、库龄、存放状态等情况,解释存货跌价准备的计提充分性,以及计提金额大幅下降的原因和合理性。
(2) 结合固定资产的详细情况,说明固定资产减值准备的计提是否充分。
6. 年报显示,广农糖业期末的在建工程余额为19,859.74万元,比年初增加了11,430.05万元,转入固定资产的金额为2,094.74万元。
广农糖业需要:
(1) 说明在建工程转入固定资产的具体情况,包括项目内容、投资规模、开工与竣工时间等。