递延所得税费用 如何计算

递延所得税费用的计算，简单来说，就是企业在计算应纳税所得额时，由于会计处理和税法规定的差异，导致税前会计利润和应纳税所得额不一致，从而产生的一种会计处理，我来详细跟你说说具体怎么算。

1、我们要找出会计利润和应纳税所得额的差异，这个差异可能是由于会计政策和税法规定的不同导致的，企业在计算折旧时，可能采用加速折旧法，而税法可能要求采用直线法，这就会产生差异。

2、我们要计算这些差异对未来税负的影响，这个影响可能是正面的，也可能是负面的，正面的影响，就是企业未来可以少交税，我们称之为递延所得税资产，负面的影响，就是企业未来要多交税，我们称之为递延所得税负债。

3、我们要计算递延所得税资产和递延所得税负债的变动，这个变动可能是由于差异的产生或消除导致的，企业购买了一项资产，产生了递延所得税资产，这就是差异的产生，企业出售了一项资产，消除了递延所得税资产，这就是差异的消除。

4、我们要计算递延所得税费用，递延所得税费用等于递延所得税负债的增加减去递延所得税资产的增加，这个费用就是企业在计算所得税费用时，需要考虑的一个因素。

举个具体的例子，假设企业在2023年的会计利润是100万元，应纳税所得额是120万元，差异是20万元，企业预计未来可以少交5万元的税，这就是递延所得税资产，企业在2024年的会计利润是110万元，应纳税所得额是100万元，差异是10万元，企业预计未来可以少交2万元的税，这就是递延所得税资产的增加，企业在2024年的递延所得税费用就是递延所得税负债的增加（0）减去递延所得税资产的增加（2万元），即-2万元。