交易性金融资产有何定义?

百问百答 财经百问 2024年05月09日 23:31:02 845 0

交易性金融资产,这一术语涵盖了那些公司为了获取价差而短期持有的各类金融工具,如债权、股权及基金份额。

交易性金融资产有何定义?

深入解读:

1. 公司获取这些资产的初衷,是为了在不久的将来通过出售它们来获得利润。

2. 这些资产是公司用于集中管理的金融工具组合中可识别的一部分,它们的价值变化可以通过公允价值来衡量,并且这些变化会直接影响公司的利润。

案例探讨:

假设某公司在8月份购入了某集团5000股的股票,每股价格为10元。到了10月份,股票价格上升至每股12元,随后该公司将股票卖出。那么,该公司的会计应如何记录这一系列交易呢?

该公司购买的股票属于交易性金融资产。因此,该公司应当按照公允价值计量,并将价值变动计入当期损益,来进行会计处理。

在8月份,公司会计记录如下:

借方:交易性金融资产—成本 50,000元

贷方:银行存款 50,000元

到了10月份,随着股票价格的上涨,会计记录调整为:

借方:交易性金融资产—公允价值变动 10,000元

贷方:公允价值变动损益 10,000元

当股票被售出时,会计记录如下:

借方:银行存款 60,000元

贷方:交易性金融资产—成本 50,000元

贷方:交易性金融资产—公允价值变动 10,000元