什么是营运资本?营运资本与营运资金的区别?

营运资本，简单来说，就是公司用来维持日常运营的资金，它包括了流动资产（如现金、应收账款、存货）减去流动负债（如应付账款、短期债务）后的净额，而营运资金，虽然听起来和营运资本差不多，但它实际上是指公司为了满足日常运营需求所需的全部流动资金，包括了流动资产和流动负债。

1. 营运资本的计算

营运资本的计算公式是这样的：营运资本 = 流动资产 - 流动负债，流动资产是公司在一年内可以转换为现金的资产，而流动负债则是公司在一年内需要偿还的债务。

2. 营运资本的重要性

营运资本对于公司来说至关重要，因为它能够反映公司短期内偿还债务和维持日常运营的能力，如果营运资本为正，说明公司的流动资产大于流动负债，短期偿债能力强；如果为负，则可能存在流动性风险。

3. 营运资本与营运资金的区别

营运资金通常是指公司为了维持日常运营所需的全部流动资金，包括了流动资产和流动负债，而营运资本则仅指流动资产减去流动负债的部分。

4. 案例分析

举个例子，假设有一家小型制造公司，它的流动资产包括现金100万、应收账款50万、存货200万，总计350万，流动负债则包括应付账款150万、短期债务50万，总计200万。

这家公司的营运资本计算如下：

营运资本 = 流动资产 - 流动负债

营运资本 = 350万 - 200万

营运资本 = 150万

这意味着这家公司有150万的资金可以用来应对短期内的债务问题。

5. 营运资本管理

公司需要通过有效的营运资本管理来确保有足够的资金来维持日常运营，这可能包括加快应收账款的回收、减少存货积压、延长应付账款的支付时间等策略。

6. 营运资本的监控

监控营运资本是一项重要的财务管理活动，公司需要定期检查其营运资本水平，确保它在健康范围内，如果营运资本水平过低，公司可能需要采取措施来增加流动资产或减少流动负债。

7. 结论

营运资本是公司短期偿债能力的体现，而营运资金则是公司日常运营所需的全部流动资金，两者虽然紧密相关，但侧重点不同，了解它们之间的区别对于公司财务健康至关重要。