递延所得税计算方法是什么

让我来和你聊聊递延所得税的计算方法。

1、我们得了解递延所得税是啥，简单来说，递延所得税就是企业在计算应纳税所得额时，因为会计准则和税法规定的差异，导致现在少交税，未来多交税，或者现在多交税，未来少交税的情况，我们需要计算这个差异，以便在未来调整。

2、接下来，我们得知道递延所得税的计算公式，递延所得税资产或负债 = 暂时性差异 × 适用税率，暂时性差异就是会计利润和应纳税所得额之间的差异，适用税率就是企业所得税的税率。

3、举个例子，假设一家公司的会计利润是100万，但是根据税法规定，有20万的支出不能税前扣除，所以应纳税所得额是120万，暂时性差异就是20万，假设企业所得税税率是25%，那么递延所得税负债就是20万 × 25% = 5万。

4、递延所得税的计算并不是这么简单，我们还需要考虑一些特殊情况，有些暂时性差异可能在未来不会逆转，那么我们就不能计算递延所得税，还有些暂时性差异可能会逆转，但是逆转的时间不确定，我们也需要谨慎计算。

5、我们还需要关注递延所得税的变动，如果公司的暂时性差异增加了，那么递延所得税负债也会增加，反之，如果暂时性差异减少了，递延所得税负债也会减少。

6、我们需要注意的是，递延所得税的计算需要结合公司的具体情况，不同公司的会计政策和税法规定可能有所不同，我们需要根据实际情况进行计算。

递延所得税的计算需要我们理解会计准则和税法规定的差异，计算暂时性差异，然后根据适用税率计算递延所得税资产或负债，我们还需要关注递延所得税的变动，以及特殊情况的处理，希望这个解释对你有帮助，如果你还有其他问题，随时欢迎提问。